省各有關(guān)部門、單位：
為進(jìn)一步規(guī)范省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作，保證評(píng)審工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔2016〕31號(hào)）、《江蘇省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔2017〕40號(hào)）等，我們研究制定了《江蘇省省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作操作規(guī)程》?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
江蘇省財(cái)政廳
2021年11月1日
江蘇省省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作操作規(guī)程
第一條 為規(guī)范省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作，保證評(píng)審工作的質(zhì)量和效率，根據(jù)《省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審工作管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔2016〕31號(hào)）、《江蘇省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》（蘇財(cái)規(guī)〔2017〕40號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條 本規(guī)程用于規(guī)范省級(jí)基建項(xiàng)目和專項(xiàng)資金項(xiàng)目投資評(píng)審的操作規(guī)則和程序。
第三條 投資評(píng)審一般包括省級(jí)基建項(xiàng)目的單項(xiàng)評(píng)審、全過(guò)程跟蹤評(píng)審和專項(xiàng)資金核查、其他評(píng)審等。
（一）單項(xiàng)評(píng)審。是指對(duì)基建項(xiàng)目的匡（估）算、概算、概算調(diào)整、建設(shè)資金申請(qǐng)和竣工財(cái)務(wù)決算等的某一事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)審。
（二）全過(guò)程跟蹤評(píng)審。是指對(duì)基建項(xiàng)目的匡（估）算、概算、概算調(diào)整、建設(shè)資金申請(qǐng)和竣工財(cái)務(wù)決算等項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)審，及時(shí)掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度、掌握影響投資的重大事項(xiàng)。
（三）專項(xiàng)資金核查。是指根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的核查內(nèi)容和要求，對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的申報(bào)分配、使用管理和支出效益等方面進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)。
（四）其他評(píng)審。是指省財(cái)政廳安排的其他評(píng)審工作，按照其內(nèi)容和要求進(jìn)行評(píng)審。
第四條 評(píng)審程序一般包括評(píng)前準(zhǔn)備、實(shí)施評(píng)審、交換意見(jiàn)、評(píng)審報(bào)告和立卷歸檔。
（一）評(píng)前準(zhǔn)備
1. 了解、核實(shí)評(píng)審項(xiàng)目基本情況，收集和整理必要的評(píng)審資料。
2. 根據(jù)項(xiàng)目專業(yè)特點(diǎn)，成立評(píng)審組，確定評(píng)審負(fù)責(zé)人。
3. 針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)、評(píng)審內(nèi)容制訂評(píng)審方案。
（二）實(shí)施評(píng)審
1. 向項(xiàng)目單位送達(dá)評(píng)審?fù)ㄖ獣?，明確評(píng)審內(nèi)容和要求。
2. 開(kāi)展項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)踏勘，收集工程相關(guān)資料。
3. 核查、取證、計(jì)量、分析、匯總。重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證。以一項(xiàng)一稿或一事一稿方式編制評(píng)審工作底稿。
4.在獲取充分適當(dāng)?shù)脑u(píng)審證據(jù)基礎(chǔ)上，按專業(yè)分工開(kāi)展技術(shù)評(píng)價(jià)和審核，匯總評(píng)審情況、撰寫初步評(píng)審意見(jiàn)，經(jīng)復(fù)核后作出初步評(píng)審結(jié)論。
（三）交換意見(jiàn)
1. 征求項(xiàng)目單位意見(jiàn)。項(xiàng)目單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見(jiàn)或說(shuō)明；否則，視為無(wú)異議。評(píng)審組應(yīng)對(duì)項(xiàng)目單位反饋意見(jiàn)逐項(xiàng)審核認(rèn)定，明確是否采納其意見(jiàn)并說(shuō)明理由。
2. 征求省財(cái)政廳評(píng)審任務(wù)下達(dá)處室意見(jiàn)。對(duì)于評(píng)審中涉及有較大爭(zhēng)議的重大問(wèn)題和事項(xiàng)，相關(guān)處室可牽頭召集評(píng)審組、項(xiàng)目單位會(huì)商討論解決。
（四）評(píng)審報(bào)告。評(píng)審組根據(jù)與項(xiàng)目單位交換意見(jiàn)確認(rèn)的結(jié)果，以及與省財(cái)政廳相關(guān)處室溝通的反饋意見(jiàn)，出具正式評(píng)審報(bào)告，并對(duì)評(píng)審結(jié)論的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。評(píng)審報(bào)告的主要內(nèi)容包括：
1. 基本情況。包括項(xiàng)目審批、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、投資總額及來(lái)源、項(xiàng)目組織管理、參建各方以及送審事項(xiàng)的情況、評(píng)審依據(jù)、范圍及程序等。
2. 評(píng)審意見(jiàn)。根據(jù)評(píng)審任務(wù)書的要求提出專業(yè)的、明確的評(píng)審意見(jiàn)，并說(shuō)明支持評(píng)審意見(jiàn)的理由和依據(jù)。
3. 評(píng)審建議或說(shuō)明。披露評(píng)審發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)重要的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)予以說(shuō)明，提出相關(guān)建議。
（五）立卷歸檔
1. 對(duì)評(píng)審資料進(jìn)行整理、分類和匯總，將完整的評(píng)審資料登記歸檔，包括紙質(zhì)和電子檔案。
2. 對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理，匯總分析，建立健全評(píng)審指標(biāo)體系。
第五條 基建項(xiàng)目投資評(píng)審
（一）匡（估）算評(píng)審。是指對(duì)項(xiàng)目建議書（可行性研究報(bào)告）中匡（估）算投資的審核。主要評(píng)審內(nèi)容為：
1. 工程量測(cè)算是否準(zhǔn)確。
2. 套用定額是否合理。
3. 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合適，待攤費(fèi)用及其分?jǐn)偸欠窈侠怼?/p>
4. 自籌資金來(lái)源是否可行。
5. 其他需要評(píng)審的事項(xiàng)。
（二）概算評(píng)審。是指對(duì)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件中概算投資的審核。主要評(píng)審內(nèi)容為：
1. 概算是否控制在省政府審定的投資范圍內(nèi)。
2. 概算所列項(xiàng)目是否完整，有無(wú)漏項(xiàng)、缺項(xiàng)。
3. 工程量的計(jì)算、定額的套用和換算以及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確合理，材料價(jià)格是否與現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格接近，項(xiàng)目待攤費(fèi)用計(jì)算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
4. 主要設(shè)備、工器具的種類、規(guī)格和數(shù)量是否符合設(shè)計(jì)要求，概算所列價(jià)格是否合理。
5. 其他需要評(píng)審的事項(xiàng)。
（三）概算調(diào)整評(píng)審。是指對(duì)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中因總投資超過(guò)已批準(zhǔn)概算投資，而對(duì)投資額進(jìn)行調(diào)整的審核。主要評(píng)審內(nèi)容為：
1. 概算調(diào)整事項(xiàng)是否合理，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)情況。
2. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。
3. 套用定額是否合理。
4. 待攤費(fèi)用及其分?jǐn)偸欠裣鄳?yīng)調(diào)整；如調(diào)整，如何取費(fèi)。
5. 是否需要追責(zé)或追償。
（四）資金申請(qǐng)?jiān)u審。是指對(duì)項(xiàng)目資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)審。主要評(píng)審內(nèi)容為：
1. 資金申請(qǐng)是否與年度財(cái)政資金預(yù)算安排計(jì)劃相符合。
2. 已撥付財(cái)政資金的到位及使用情況。
3. 配套（自籌）資金的到位及使用情況。
4. 合同價(jià)款的支付情況，有無(wú)超付、欠付情況。
5. 申請(qǐng)的資金數(shù)額是否合理。
6. 其他需要評(píng)審的事項(xiàng)。
（五）結(jié)算抽查。項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算應(yīng)聘請(qǐng)具備相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。對(duì)于全過(guò)程跟蹤評(píng)審的項(xiàng)目，其工程價(jià)款結(jié)算報(bào)告應(yīng)接受評(píng)審單位抽查評(píng)審。主要抽查評(píng)審內(nèi)容為：
1. 結(jié)算審核報(bào)告是否完整，是否符合合同約定及國(guó)家、省有關(guān)工程價(jià)款結(jié)算的規(guī)定。
2. 結(jié)算送審資料是否齊全。
3. 工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確。
4. 套用定額是否合理。
5. 取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合適。
6. 其他需要復(fù)核的內(nèi)容。
（六）竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算實(shí)行先審核、后批復(fù)的辦法。主要審核內(nèi)容為：
1. 工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無(wú)多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象。
2. 待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠?、正確。
3. 項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象。
4. 項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用現(xiàn)象。
5. 項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí)。
6. 項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí)。
7. 待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無(wú)依據(jù)，是否合理。
8. 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間鉤稽關(guān)系是否清晰、正確。
9. 尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理。
10. 項(xiàng)目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國(guó)家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等。
11. 決算的內(nèi)容和格式是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
12. 決算資料報(bào)送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯(cuò)誤。
13. 相關(guān)主管部門或者第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)是否出具審核意見(jiàn)。
第六條 專項(xiàng)資金項(xiàng)目核查。按照《江蘇省省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》和評(píng)審任務(wù)書的要求組織實(shí)施，根據(jù)專項(xiàng)資金的不同要求和特點(diǎn)，參照項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告模式形成核查報(bào)告。
（一）專項(xiàng)資金申報(bào)評(píng)審。是指按照專項(xiàng)資金組織申報(bào)文件、資金管理辦法等對(duì)申報(bào)項(xiàng)目材料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性的審核，評(píng)價(jià)其是否符合專項(xiàng)資金的申報(bào)使用條件。主要評(píng)審內(nèi)容為：
1. 申報(bào)項(xiàng)目是否符合專項(xiàng)資金的用途及使用范圍。
2. 申報(bào)理由是否充分。
3. 申報(bào)資料及附件是否真實(shí)、齊全。
4. 申報(bào)金額是否準(zhǔn)確。
5. 其他需要審核的事項(xiàng)。
（二）專項(xiàng)資金使用情況評(píng)審。是指按照專項(xiàng)資金組織申報(bào)文件、資金管理辦法、項(xiàng)目申報(bào)材料等對(duì)專項(xiàng)資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行的評(píng)審。主要評(píng)審內(nèi)容為：
1. 項(xiàng)目實(shí)施情況，是否完成申報(bào)材料承諾的建設(shè)內(nèi)容。
2. 專項(xiàng)資金使用是否符合資金管理辦法要求。
3. 專項(xiàng)資金使用管理中存在的問(wèn)題及原因。
4. 專項(xiàng)資金使用管理的建議。
5. 其他需要評(píng)審的內(nèi)容。
第七條 評(píng)審時(shí)間要求。應(yīng)在評(píng)審任務(wù)書規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成評(píng)審報(bào)告，特殊情況下，經(jīng)同意后可以適當(dāng)延長(zhǎng)時(shí)限。在評(píng)審任務(wù)書沒(méi)有規(guī)定時(shí)限情況下，匡（估）算評(píng)審應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成，概算評(píng)審和概算調(diào)整評(píng)審應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)完成，結(jié)算抽查應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成，竣工財(cái)務(wù)決算評(píng)審應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成。
第八條 評(píng)審質(zhì)量控制
（一）實(shí)行回避制度，評(píng)審人員與被評(píng)審項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。
（二）建立健全項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告內(nèi)部復(fù)查稽核機(jī)制。
（三）省財(cái)政廳評(píng)審任務(wù)下達(dá)處室根據(jù)實(shí)際需要可對(duì)評(píng)審報(bào)告進(jìn)行抽查，評(píng)審結(jié)論不真實(shí)、不準(zhǔn)確的，評(píng)審結(jié)論無(wú)效，責(zé)令重新評(píng)審。
第九條 評(píng)審人員在投資評(píng)審工作中存在的違法違紀(jì)行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章予以處理、處罰，并依法追究行政責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第十條 本規(guī)程自印發(fā)之日起施行，原有文件中與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。原《省級(jí)財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（蘇財(cái)建〔2010〕86號(hào)）和《省級(jí)財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審實(shí)施細(xì)則》（蘇財(cái)建〔2011〕137號(hào)）同時(shí)廢止。
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